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Die Immo-GmbH ist eine GmbH, die ausschließlich eigenen Immobilienbesitz verwaltet und vermietet. Weil hier nur Vermögen verwaltet wird, ist die Immo-GmbH im Prinzip eine vermögensverwaltende GmbH. Diese unterscheidet sich von einer gewerblichen GmbH, weil hier keine Gewerbesteuer anfällt.  

Die Immo-GmbH besitzt eine eigene Rechtspersönlichkeit. Deshalb kann sie auch ein eigenes Immobilienvermögen haben. Die Immobilien werden von der rein vermögensverwaltenden GmbH angeschafft und wieder veräußert. Die Besteuerung wird ebenfalls über die Immo-GmbH abgewickelt.

Die laufenden Mieteinnahmen aus einer Vermietung unterliegen der Körperschaftsteuer mit 15%. Zur Gewerbesteuer wird eine reine Immo-GmbH dagegen nicht veranlagt. Dies setzt aber voraus, dass die Immo-GmbH keine gewerbliche Tätigkeit ausführt. Im Idealfall stellt die Immobilienverwaltung und die Immobilienvermietung den einzigen Geschäftszweck der GmbH dar.  

Beispiel: 

Du hast eine Immo-GmbH gegründet, die wie eine reine Hausverwaltung funktioniert. Du schaffst Immobilien an, die Du dann für eine Fremdvermietung zur Verfügung stellst. In dem abgelaufenen Geschäftsjahr erzielst Du einen Gewinn von 75.000 Euro. Dieser unterliegt mit 15% der Körperschaftsteuer. 

Besteuerung Immo-GmbH =

75.000 Euro x 15% = 11.250 Euro

Mit einer weiteren Belastung der laufenden Mieteinnahmen musst Du nicht rechnen.  

Im Vergleich mit der Anschaffung einer Immobilie auf privater Ebene hat die GmbH jedoch einen Nachteil. Denn ein steuerfreier Verkauf ist hier auch nach dem Ende der Spekulationsfrist nicht möglich. Der Veräußerungserlös wird mit 15% versteuert. Bei einem Verkauf von Privat wird dagegen keine Einkommensteuer erhoben, wenn der Verkauf erst 10 Jahre nach der Anschaffung abgewickelt wird.   

Als Alternative zur Immo-GmbH bietet sich für die Verwaltung und Vermietung von Immobilien eine Stiftung an. Denn hier profitierst Du dreifach: Die ersten 5.000 Euro muss eine Stiftung nicht versteuern. Die darüber hinausgehenden Mieterträge werden – wir bei einer GmbH – mit 15% Körperschaftsteuer belegt. Möchtest Du die Immobilie nach 10 Jahren verkaufen, wird der Veräußerungserlös komplett steuerfrei gestellt.

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